Вопросы налогообложения доходов, получаемых гражданами РФ из-за рубежа, уже давно интересует налоговую службу. Проблема была единственной — отсутствие механизма контроля, которая и сводила «на нет» все законодательные изменения. Иными словами, инвесторы без проблем открывали брокерский счет за рубежом и выводили в России с него деньги любыми путями, включая электронные кошельки и банковские счета, избегая налогов.
Как мы рассказывали ранее, у инвестора есть три варианта выхода на зарубежный биржевой рынок:
-
через брокеров с российской пропиской, имеющих выходы на рынки США и Европы. В этом случае брокеры сами вычитают налог с прибыли, но взимают большие комиссии и требуют статус «Квалифицированного инвестора«;
-
напрямую через зарубежного брокера (в случае с США 10% забирает американский брокер сам, а 3% остаются на совести российского инвестора на основании соглашения о взаимном зачете налогообложения);
-
через оффшорных посредников.
Если во втором случае налоговая служба теряет 3%, то в последнем — все 13%. Проблема проста — налоговые службы не знают о брокерском счете за рубежом отечественного инвестора, а инвестор может беспроблемно выводить умеренные суммы под разными предлогами (назначением платежа). Конечно суммы в несколько десятков тыс. дол. США заинтересуют фискалов, но небольшая прибыль до недавнего времени оставалась в тени.
Закон 173-ФЗ существует еще с середины 2000-х годов, но существенно расширен был только год назад. Детально вдаваться в его суть не будем, но суть сводится к следующему: о каждом открытом зарубежном счете инвестор должен будет уведомлять налоговую службу. Причем операции по такому счету строго регламентированы. И если с депозитами или со счетом для ведения бизнеса еще хоть как-то понятно, то брокерский счет за рубежом оставляет много вопросов.
Брокерский счет за рубежом: что делать трейдерам в преддверии глобальной поверки?
Окончательные изменения в закон вступили в силу 03.07.2016. Статьи закона регламентируют операции по зарубежным счетам, но операций с ценными бумаги на иностранных биржах (например), в законе нет. Проблема в том, что в 2018 году Россия присоединяется к международному соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией, которое подписали более 80 стран (в том числе любимые многими отечественными брокерами оффшорные юрисдикции). Налоговики говорят, что им станет доступна вся информация о движениях по зарубежным счетам за 2017 год (о 2016-м годе фискалы тактично умалчивают, понимая, что тут хоть бы с 2017-м разобраться).
За незаконные валютные операции налоговики планируют накладывать штраф, который может быть сопоставим со всем годовым оборотом по брокерскому счету за рубежом. И теперь главный вопрос: что делать? Рисковать и надеяться, что в 2018 году все будет «как всегда»? Или же таки приостановить временно сотрудничество на 1 год и посмотреть, что будет дальше? Несколько комментарием юристов и экономистов:
-
«Разъяснительное письмо налоговиков № ОА-3-17/4712 от 12.10.2016 говорит о том, что брокерские счета за рубежом подпадают под 12 статью закона. То есть по данным счетам действительно нужно будет ежегодно сообщать налоговым службам о ежегодных оборотах, открытии/закрытии, изменении реквизитов счетов в иностранных банках. Но речь именно о счетах в иностранных банках, тогда как о счетах в организациях без банковской лицензии речь в законе не идет. Потому по счетам, открытым у обычных брокеров достаточно только подавать обычную налоговую декларацию о доходе без информации об оборотах.»
Комментарий интересный, но спорный. В США гарантией надежности сохранения денег инвестора являются сегрегированные счета в надежном банке. Если счет не сегрегированный, то есть не отделен от брокерского счета для его операционной деятельности, а тем более открыт не в банке, то риски будут полностью на инвесторе.
-
«Под действие закона подпадают только банковские счета. Если счет открыт в Saxo Bank — брокерский счет за рубежом под закон подпадает. Если, например, в Interactive Brokers — нет. Есть конкретный пример, где суд принял сторону клиента, разрешив проводить по брокерскому счету операции по продаже ценных бумаг и не отчитываться об оборотах.»
Отчасти подтверждение первому мнению. Но в то же время яркий пример того, что налоговики своего не упустят. Вопрос в том, готовы ли вы доказывать свою правоту в судебном порядке.
-
«Ситуация непростая. Ведь бывает же, что брокер и банк — это одно и то же юридическое лицо. Имеет значение, входит ли страна в ОЭСР или ФАТФ. Если брокер банком не является, имеет смысл приостановить торговые операции и ждать разъяснений.»
Резюме. Иностранные организации можно условно разделить на три вида: банки, «чистые» иностранные брокеры, имеющие лицензию и подпадающие под законодательство (речь скорее о компаниях США) и «серые» брокеры-посредники (речь об оффшорных компаниях). В первом случае закону придется подчиниться в любом случае. Во втором трейдер абсолютно легально может не сообщать о брокерском счете за рубежом. В третьем риски получить штраф рано или поздно высоки. Выбор за вами!
Автор публикации
Интересно, а как составлять декларацию тем, кто вообще не вел никакие дневники и записи по сделкам? И таких много! Половина начинающих трейдеов о дневниках вообще не слышала, считая, что их задача — только кнопочки на сделки и ордера нажимать. Так что кажется мне, что гонять будут только профи с крупным капиталом. Так что можно не переживать!
Элементарно. У вас что, выписки в личном кабинете нет? Если вы начинающий трейдер, то вы будете работать с нашими брокерами, а они о налогах позаботятся. Если у вас счет за рубежом, уверен, вы знаете, как вести учет сделок и прибыли. Можете даже у брокера выписку попросить.