Индивидуальный инвестиционный счет: новая идея для частных лиц

Индивидуальный инвестиционный счет — нововведение на фондовом рынке России для частных инвесторов, которое действует в стране уже больше года. Оказались ли выгодными вложения инвесторов? Об особенностях налогообложения индивидуальных инвестиционных счетов читайте дальше.

С 2015-го года в России была запущена программа для частных инвесторов, предусматривающая открытие индивидуального инвестиционного счета, призванная упростить выход физических лиц на фондовые площадки страны. От обычного брокерского счета (ИИС также открываются у брокера или управляющей компании) индивидуальный инвестиционный счет отличается особенностями налогообложения, а точнее освобождением от НДФЛ или же от оплаты налога в 13%. Причем, система льготного налогообложения будет привлекательна также и тем, кто не ведет активной инвестиционной деятельности.

Что нужно знать об ИИС частному инвестору и виды налоговых льгот

Открывая классический счет у брокера, инвестор не получает никаких процентов, если не ведет торговлю по счету. Индивидуальный инвестиционный счет предполагает пассивный доход в размере 13% (компенсация НДФЛ) или же активный — освобождение от налога. Как это работает:

• инвестор открывает ИИС у любого понравившегося ему брокера (можно передать деньги в доверительное управление). Можно открыть только один счет, с которого или сам инвестор, или управляющая компания будут вести торговлю;
• на ИИС можно внести сумму до 400 тыс. руб. (Логично, поскольку стоит цель привлечь мелких частных инвесторов из простого народа, а не дать уйти от налогообложения крупным биржевым игрокам);
• деньги инвестора должны находиться на счету минимум 3 года (своего рода долгосрочный депозит);
• активы для инвестирования — акции и облигации российских компаний, фьючерсы, еврооблигации, ПИФы;
• налоговый вычет можно получить только в мае, следующего года, подав до 30-го апреля декларацию 3-НДФЛ. То есть, вложив деньги в 2016-м году, получить вычет можно будет только в мае 2017-го.

Идея индивидуального инвестиционного счета весьма интересна, поскольку предполагает не только активное, но и пассивное привлечение капитала рядовых граждан. Ведь, если население «кредитует» российскую экономику через банки, то почему нельзя реализовать механизм кредитования юридических лиц через фондовые рынки? Правда, есть риск потерять деньги в результате инвестиционной торговли. Потому наибольшую выгоду от ИИС получат крупные управляющие компании и брокеры, имеющие определенный кредит доверия.

Варианты налоговых льгот:

• пассивный вариант. Из заработной платы вычитается 13% НДФЛ. Если в пределах 400 тыс. руб. заработная плата будет инвестирована в ИИС, то государство возвращает оплаченный НДФЛ в аналогичном размере. Это удобно управляющей компании, которая получает в управление капитал инвестора. Примечательно, что инвестор ничего не теряет, даже если управляющая компания получит по счету убыток в пределах 13%. Правда, если ИИС принесет доход, то будет возмещено 13% с внесенной суммы, но 13% с дохода заплатить все равно придется;
• активный вариант. Предусматривает освобождение от оплаты налога с доходов, полученных в результате торговли по индивидуальному инвестиционному счету. Если 400 тыс. руб. принесут 100% дохода, то налог с полученных дополнительных 400 тыс. не оплачивается.

Нюансы ИИС:

• если деньги будут сняты с ИИС до истечения 3-хлетнего срока, налоговые вычеты, уже полученные клиентом, возвращаются государству;
• собственник ИИС может передать деньги по наследству, но налоговый вычет применим не будет;
• приравнять статус ИИС к уже открытым у брокера счетам нельзя;
• если будет выяснено, что один человек открыл индивидуальный инвестиционный счет у разных брокеров, налоговое возмещение будет утеряно;
• риски по ИИС инвестор несет самостоятельно — в отличие от депозитов страхование ИИС не предусмотрено;
• возможно инвестирование только в российские активы, вложения в валютный рынок Форекс запрещен (что также логично: частные инвестиции должны увеличивать капитализацию компаний, а не раскачивать валютный курс).

Особенности налогообложения ИИС

Весной этого года частные инвесторы, воспользовавшиеся идеей индивидуального инвестиционного счета, впервые попытались получить законный вычет в 13% и столкнулись с непредвиденными обстоятельствами: мало кто понимает в налоговой службе, как правильно его оформлять. Даже правильно оформленные документы налоговики не принимают, поскольку в налоговой декларации пункт о налоговом вычете отсутствует.

С мая 2015-го года, по данным Московской биржи, индивидуальные инвестиционные счета открыли более 95 тыс. человек, и уже сейчас все они столкнулись с тем, что вынуждены выбивать свои деньги у налоговиков. В теории, чтобы получить вычет, необходимо:

• для освобождения от НДФЛ нужно взять справку из налоговой службы о том, что инвестор использовал только один тип налогового вычета, и предоставить документ брокеру или управляющей компании;
• для вычета на внесенные инвестиции необходима справка с основного места работы, договор с брокером об открытии индивидуального инвестиционного счета, документ (платежное поручение), подтверждающий перечисление средств. Затем заполняется налоговая декларация, где должен быть раздел (лист Е2) для ИИС.

Комментарий: на днях мы уже писали об особенностях налогообложения на Форексе. Если инвестор работает с российским брокером (налоговым агентом РФ), то налог с прибыли удерживается непосредственно брокером. Если же брокер находится в другой стране, то налоговое бремя ложится на частного инвестора, которому следует руководствоваться соглашением «Об избежании двойного налогообложения». Правда, нужно уточнять, с какой страной это соглашение заключено.

Но даже и этот факт еще не решает настоящей проблемы: налоговая служба не знает, да и не пытается узнать, как правильно декларируется налог с частных инвестиций в ИИС в России или с биржевой торговли в США и Европе. Теоретически оплата налога с торговли в США должна выглядеть следующим образом:

• инвестор по запросу получает от американского брокера документ о полученной прибыли (для США это форма 1042-S). Справка заверяется мокрой печатью брокера;
• инвестор, работающий с брокером, источник дохода знать не обязан, потому в налоговой декларации доход указывается в графе «Прочие доходы» (ведь указанная прибыль может включать в себя и торговлю ценными бумагами, и опционами, и другими активами);
• к декларации прикладывается договор с брокером и выписка о внесении на сегрегированный счет средств.

На практике налоговики отказываются принимать оригиналы документов от американских брокеров, вынуждая оформлять зарубежный доход по национальным стандартам. Или прибегать к помощи юристов или налоговых агентов (посредников).

Заключение. Индивидуальный инвестиционный счет — интересная идея для тех, кто не доверяет банковским депозитам, не имеет фундаментальных знаний о торговле валютами и не хочет связываться с зарубежными рынками. Учитывая, что первые проблемы уже стали ясны, есть надежда, что в следующем году они будут устранены. А значит пробовать работать с этим инструментом можно уже сегодня.

Автор публикации

не в сети 9 лет

Alla Demidova

0

Комментарии: 0Публикации: 88Регистрация: 05-04-2016